Expatriés français
votre patrimoine sans frontières

L'expatriation rend l'optimisation patrimoniale plus complexe : conventions fiscales, IFI sur biens français, comptes étrangers à déclarer, fiscalité du retour. Mais elle ouvre aussi des opportunités majeures, notamment l'assurance vie luxembourgeoise, plus protectrice que l'AV française.

Expatriation et patrimoine : les vrais enjeux

Quitter la France ou y revenir bouleverse votre patrimoine : résidence fiscale, conventions internationales, comptes bancaires, contrats existants. Mal anticipée, l'expatriation entraîne des erreurs coûteuses (double imposition, exit tax, blocage de placements). Bien préparée, elle ouvre des opportunités majeures.

1. La détermination de votre résidence fiscale

La France utilise 4 critères alternatifs de résidence fiscale (foyer permanent, séjour principal > 183 jours, activité professionnelle, centre des intérêts économiques). Vous êtes considéré comme résident fiscal français dès que UN seul de ces critères est rempli. Beaucoup d'expatriés croient à tort avoir quitté le système fiscal français parce qu'ils ne « vivent plus » en France, alors que leurs revenus locatifs ou leur famille les y maintiennent.

2. L'exit tax sur les plus-values latentes

Si vous quittez la France avec plus de 800 K€ de titres de société (actions, parts de SARL, etc.), une exit tax peut s'appliquer sur la plus-value latente, au taux de 30 % (flat tax) ou barème progressif. Sursis d'imposition de 2 ans pour les pays UE/EEE, jusqu'à 15 ans pour les pays tiers ayant signé une convention. Anticiper 12-18 mois avant le départ permet souvent de neutraliser cette taxe (cession préalable, démembrement, structuration via holding).

3. L'assurance vie française : à conserver ou clôturer ?

L'AV française reste accessible aux expatriés, avec une fiscalité qui dépend du pays de résidence et de la convention fiscale bilatérale. 3 cas typiques : (1) pays sans convention = AV taxée à la française à la sortie ; (2) convention favorable (Belgique, Suisse, Luxembourg) = exonération possible des plus-values dans le pays de résidence ; (3) USA, UK = traitement complexe nécessitant une analyse spécifique (US Person status, FATCA).

4. L'assurance vie luxembourgeoise pour expatriés

Le contrat luxembourgeois est l'enveloppe la plus adaptée aux expatriés : portabilité dans la plupart des pays, multi-devises (EUR/USD/CHF/GBP), garantie illimitée via triangle de sécurité, neutralité fiscale internationale. Particulièrement pertinent pour les cadres expatriés à Singapour, Hong Kong, Dubaï, USA ou pour les retournements de résidence fiscale fréquents.

5. La protection sociale à l'étranger

La Sécu française ne suit pas automatiquement à l'étranger. Trois options : (1) CFE (Caisse des Français de l'Étranger) volontaire, basée sur les cotisations françaises (utile en Europe et pays conventionnés) ; (2) assurance santé internationale privée (April International, MSH, Allianz Worldwide Care) couvrant les frais hospitaliers premium ; (3) système local du pays de résidence selon la qualité (excellente en UE, problématique en USA ou Asie sans assurance privée).

Notre méthode pour les expatriés

1. Audit avant départ (idéalement 12 mois en amont) : statut résidence, exit tax potentielle, contrats existants à conserver/clôturer/transférer
2. Restructuration patrimoniale : ouverture AV Luxembourg, transfert PER si pertinent, démembrement préalable de la résidence française
3. Protection sociale : choix CFE ou assurance privée internationale, couverture famille
4. Suivi à distance : audit annuel en visio, arbitrages, déclarations 3916 (comptes étrangers) et formulaires bilatéraux
5. Préparation retour (si applicable) : optimisation fiscale du rapatriement, intégration des avoirs étrangers, exit tax inverse éventuelle

Exemple type : Pierre L., 39 ans, Genève

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