Comment réduire ses impôts en 2026 : les leviers légaux, à commencer par le PER

Comment réduire ses impôts ? La réponse honnête tient en une phrase : en utilisant, à bon escient, les dispositifs que la loi a prévus, pas en cherchant à contourner l'impôt. Trois familles de leviers existent : déduire une dépense de son revenu imposable (c'est le rôle du PER), obtenir une réduction ou un crédit d'impôt (dons, emploi à domicile), et alléger la fiscalité de son épargne dans la durée (l'assurance vie après 8 ans). L'essentiel des réductions et crédits d'impôt est par ailleurs plafonné à 10 000 € par an(Service-Public.gouv.fr 1). Voici, chiffres officiels à l'appui, comment chaque levier fonctionne et lequel correspond à votre situation.

Notre périmètre : SADOVA PATRIMOINE est courtier en assurance. Nous conseillons et comparons les contrats d'assurance : PER assurantiel, assurance vie, prévoyance, santé et assurance emprunteur. Les autres leviers évoqués dans ce guide (FIP, FCPI, Girardin, déficit foncier, Pinel, Malraux, location meublée, SCPI, démembrement, pacte Dutreil) sont présentés à titre purement informatif : ils relèvent d'un autre conseil et nous vous orientons alors vers le professionnel compétent (conseiller en investissements financiers, expert-comptable ou notaire).

Comment réduire ses impôts : par où commencer ?

Avant de choisir un dispositif, il faut distinguer deux mécanismes que l'on confond souvent :

• La déduction du revenu imposable retranche une somme de vos revenus avant le calcul de l'impôt. Son efficacité dépend donc de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : plus elle est élevée, plus la déduction fait gagner. C'est le mécanisme du PER.
• La réduction ou le crédit d'impôt se soustrait directement au montant de l'impôt dû : 1 000 € de réduction, c'est 1 000 € d'impôt en moins, quelle que soit votre tranche. C'est le mécanisme des dons ou de l'emploi à domicile.

Le barème de l'impôt sur le revenu comporte des taux de 11 %, 30 %, 41 % et 45 %(Service-Public.gouv.fr 2) selon la tranche. Repère simple : en dessous de 30 % de TMI, les leviers de déduction rapportent peu ; à partir de 30 %, et surtout 41 % ou 45 %, le PER devient un outil particulièrement efficace. Pour les réductions et crédits d'impôt, gardez en tête le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 € par an(Service-Public.gouv.fr 1) (porté à 18 000 € pour les investissements outre-mer et les Sofica).

Le PER : le levier de déduction le plus puissant

Pour un épargnant imposé, le plan d'épargne retraite (PER) est le dispositif de déduction le plus efficace, et il entre dans notre périmètre de courtier lorsqu'il prend la forme d'un PER assurantiel. Le principe : vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, en échange d'un blocage de l'épargne jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).

Pour les versements effectués en 2026, la déduction d'un salarié est plafonnée à 10 % des revenus d'activité nets de 2025, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit un maximum de 37 680 €(Service-Public.gouv.fr 3), ou 4 710 €(Service-Public.gouv.fr 4) si ce plancher vous est plus favorable (faibles revenus ou absence de revenu professionnel). Ces montants reposent sur le PASS 2025, fixé à 47 100 €(Service-Public.gouv.fr 4) (8 × 47 100 × 10 % = 37 680 €). À titre de repère, le PASS 2026 s'élève à 48 060 €(Légifrance 5), soit 4 005 € par mois.

Deux souplesses utiles : les plafonds non utilisés sont reportables (voir les nouveautés 2026 ci-dessous), et les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent, sur demande expresse, mutualiser leurs plafonds de déduction : le plafond non utilisé de l'un bénéficie à l'autre(BOFiP-Impôts (DGFiP) 6). Les travailleurs non salariés (TNS) disposent, eux, d'un plafond spécifique plus élevé : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS), majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS(Service-Public.gouv.fr 4). Le calcul exact dépend de votre déclaration et gagne à être validé avec votre expert-comptable.

Enfin, le PER ne se limite pas au contrat individuel. En entreprise coexistent le PER d'entreprise collectif (PERECO), qui a remplacé le PERCO depuis le 1^er octobre 2020(Service-Public.gouv.fr 7), et le PER d'entreprise obligatoire (PERO), qui a succédé aux contrats « article 83 » à la même date(Service-Public.gouv.fr 8). Les cotisations de type Préfon, pour les agents du service public, sont déductibles dans le même plafond(Service-Public.gouv.fr 4). Pour choisir entre PER et assurance vie selon votre profil, voyez notre guide assurance vie ou PER : comment choisir.

Sources : Service-Public.fr, Plan d'épargne retraite (F34982) et déduction des cotisations d'épargne retraite (F14709) ; Légifrance, arrêté du 22 décembre 2025 fixant le PASS 2026.

PER : qu'est-ce qui change en 2026 ?

La loi de finances pour 2026 a modifié trois règles du PER ; elles méritent d'être connues avant de verser :

• Report des plafonds étendu de 3 à 5 ans. Les plafonds de déduction non utilisés sont désormais reportables sur 5 années à partir des sommes versées en 2026, contre 3 ans auparavant(Service-Public.gouv.fr 9). Régime transitoire : les plafonds non utilisés de 2024 et 2025 restent, eux, reportables 3 ans seulement (plafond 2024 utilisable jusqu'en 2027, plafond 2025 jusqu'en 2028).
• Fin de la déductibilité à partir de 70 ans. À compter de l'âge de 70 ans, les versements réalisés ne sont plus déductibles du revenu imposable(Service-Public.gouv.fr 9).
• Hausse des prélèvements sociaux. Leur taux passe de 17,2 % à 18,6 %(Service-Public.gouv.fr 9), ce qui porte le prélèvement forfaitaire unique applicable aux gains à 31,4 % (12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu + 18,6 %).

Comment le PER est-il imposé à la sortie ?

C'est le revers de la déduction : l'avantage obtenu à l'entrée est un décalage, pas une annulation de l'impôt. Au dénouement, l'épargne est délivrée au choix du titulaire : en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinaison des deux(Service-Public.gouv.fr 3).

En cas de sortie en capital lorsque les versements ont été déduits à l'entrée, la part correspondant à ces versements s'ajoute à vos revenus imposables de l'année, dans la catégorie des pensions de retraite (barème de l'impôt sur le revenu), tandis que la part correspondant aux gains subit le prélèvement forfaitaire unique(Service-Public.gouv.fr 3). Si vous aviez renoncé à la déduction à l'entrée, la part de capital correspondant à vos versements est au contraire exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux à la sortie, seuls les gains étant imposés(Service-Public.gouv.fr 3).

L'opération est donc gagnante surtout si votre tranche d'imposition est plus basse à la retraite qu'au moment des versements. Cet arbitrage dépend de votre situation complète : il gagne à être validé avec votre conseiller fiscal ou votre expert-comptable. À noter : avant la retraite, le PER n'est débloqué que dans des cas limités (décès du conjoint ou partenaire de PACS, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire, et achat de la résidence principale)(Service-Public.gouv.fr 3).

L'assurance vie allège-t-elle vraiment la fiscalité ?

Contrairement à une idée répandue, verser sur une assurance vie ne réduit pas votre impôt de l'année : il n'y a aucune déduction à l'entrée. Son intérêt est ailleurs : elle allège la fiscalité de votre épargne dans la durée et reste disponible à tout moment, par rachat(Service-Public.gouv.fr 10). C'est le complément naturel du PER, et il entre lui aussi dans notre périmètre de courtier.

Après 8 ans de détention, la part de gains comprise dans un rachat profite chaque année d'un abattement de 4 600 €(Service-Public.gouv.fr 11) (personne seule) ou 9 200 €(Service-Public.gouv.fr 11) (couple soumis à imposition commune). Au-delà, les gains sont imposés au taux réduit de 7,5 %(Service-Public.gouv.fr 11) tant que vos primes restent sous 150 000 €(Service-Public.gouv.fr 11), plus 17,2 %(Service-Public.gouv.fr 11) de prélèvements sociaux. L'assurance vie offre en outre un cadre de transmission avantageux : pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €(BOFiP-Impôts (DGFiP) 12), et après 70 ans un abattement global de 30 500 €(BOFiP-Impôts (DGFiP) 13) s'applique.

Le détail figure dans notre guide de l'assurance vie 2026 et dans notre page dédiée à la fiscalité de l'assurance vie. Pour organiser une transmission, voyez aussi préparer sa succession.

Sources : Service-Public.fr, imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie (F22414) et fonctionnement du contrat (F15274) ; BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60 et BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20.

Dons, emploi à domicile : quelles réductions d'impôt ?

À côté des enveloppes d'épargne, certaines dépenses de la vie courante ouvrent droit à une réduction ou un crédit d'impôt, c'est-à-dire une baisse directe de l'impôt dû. Ces dispositifs ne relèvent pas de notre activité de courtier ; nous les citons à titre informatif :

• Dons aux associations. Les dons aux organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable ; le taux monte à 75 % pour les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (jusqu'à 2 000 € pour les dons 2026)(Service-Public.gouv.fr 14).
• Emploi à domicile, garde d'enfants. Ces dépenses ouvrent droit à un crédit d'impôt ; les règles précises figurent sur le site des impôts et sur Service-Public.fr.

Gardez en mémoire le plafonnement global des niches fiscales : la plupart de ces réductions et crédits ne peuvent, cumulés, réduire votre impôt de plus de 10 000 € par an(Service-Public.gouv.fr 1) (18 000 € pour l'outre-mer et les Sofica). La déduction des versements PER, le déficit foncier et la réduction pour dons échappent toutefois à ce plafond(Service-Public.gouv.fr 1).

Les autres leviers (hors de notre périmètre de courtier)

On lit souvent qu'il « suffit » d'investir dans tel ou tel produit défiscalisant pour réduire ses impôts. Ces dispositifs existent, mais ils engagent un capital, comportent un risque de perte et des contraintes de durée, et surtout ils ne relèvent pas du conseil d'un courtier en assurance. Nous les présentons ici de façon strictement neutre, sans les recommander :

• FIP et FCPI (fonds investis dans les PME) et Girardin (investissement productif outre-mer) : réduction d'impôt en contrepartie d'un risque élevé et d'un blocage de plusieurs années.
• Déficit foncier, Pinel, Malraux, location meublée (LMNP) : dispositifs liés à l'immobilier locatif, chacun avec ses propres conditions et son horizon.
• SCPI en direct, démembrement de propriété, pacte Dutreil, SCI : montages patrimoniaux et de transmission qui demandent une ingénierie dédiée.

Pour tous ces leviers, et pour l'IFI, l'optimisation doit être étudiée au cas par cas par un conseiller en investissements financiers, un expert-comptable ou un notaire. Une précision utile côté assurance : si une SCPI est logée en unités de compte au sein d'un contrat d'assurance vie, elle s'inscrit alors dans le cadre de ce contrat ; une SCPI détenue en direct relève, elle, d'un autre conseil. Voyez notre guide des unités de compte pour ce point.

Les principaux leviers en un coup d'œil

Plafonds et taux issus de Service-Public.fr (F34982, F22414, F426, F31179). Les rendements, frais et risques des produits cités varient et ne sont pas garantis.

FAQ : comment réduire ses impôts