Madelin TNS : comment ça marche et combien ça rapporte

Qui peut souscrire un contrat Madelin ?

Sont éligibles les Travailleurs Non Salariés non agricoles :

• Professions libérales (médecins, avocats, architectes, consultants…)
• Commerçants et artisans
• Gérants majoritaires de SARL/EURL
• Associés de SNC
• Conjoints collaborateurs

Les salariés et fonctionnaires ne peuvent pas souscrire un contrat Madelin individuel (mais peuvent bénéficier de contrats collectifs Article 83/PER d'entreprise).

Les 4 types de contrats Madelin

• Santé : complémentaire santé, déductible jusqu'à 7 % du PASS + 3,75 % du bénéfice imposable, plafonné à 3 % de 8 fois le PASS.
• Prévoyance (décès, invalidité, incapacité) : même plafond que santé.
• Perte d'emploi : pour les dirigeants — couvre le risque de fin de mandat. Plafond : 1,875 % du PASS + 2,5 % du bénéfice imposable.
• Retraite : intégré au PER depuis 2019 — déductibilité du PERIN (10 % du PASS + 15 % du bénéfice imposable au-delà du PASS).

Exemple chiffré : libéral à 80 000 € de revenus, TMI 41 %

Hypothèses : Bénéfice Non Commercial (BNC) imposable = 80 000 €/an, TMI = 41 %.

• Madelin santé : 1 800 €/an cotisés, intégralement déductibles → économie 738 €.
• Madelin prévoyance : 2 400 €/an cotisés (DC + ITT/IPT), déductibles → économie 984 €.
• PER (ex-Madelin retraite) : 7 500 €/an versés, déductibles → économie 3 075 €.

Total cotisations : 11 700 €/an. Économie d'impôt : 4 797 €. Coût net réel : 6 903 €/an.

Les contraintes à connaître

• Cotisations régulières obligatoires : Madelin santé et prévoyance imposent un versement annuel minimum (le contrat peut être résilié si arrêt unilatéral).
• Sortie en rente uniquement pour la retraite dans les anciens contrats. Le PER autorise désormais la sortie en capital.
• Imposition à la sortie : les prestations versées sont imposées comme des revenus de remplacement (rentes ou indemnités).
• Pas de rachat anticipé sur Madelin retraite (sauf cas exceptionnels). Le PER assouplit certaines règles.

Madelin vs PER : laquelle priorité ?

Depuis 2019, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés — vous devez ouvrir un PER (qui intègre les avantages Madelin). Les anciens contrats Madelin retraite continuent de fonctionner et peuvent être transférés vers un PER si avantageux.

Pour la santé et la prévoyance, le Madelin reste la solution de référence en 2026. Combiner un Madelin santé + Madelin prévoyance + PER est la stratégie type d'un libéral optimisé.

Les pièges fréquents

• Sous-cotiser par peur de la déduction maximale — vous laissez de l'argent au fisc.
• Sur-cotiser au-delà du plafond fiscal — la part excédentaire n'est pas déductible.
• Garanties inadaptées : prévoyance trop basse pour un dirigeant avec des charges fixes élevées.
• Choix de l'assureur : tarifs très variables d'un assureur à l'autre, à garanties équivalentes (jusqu'à 30 % d'écart).

Notre rôle

Audit complet de votre situation TNS : calcul du plafond de déduction maximum, optimisation entre Madelin santé/prévoyance/PER, sélection de l'assureur le plus compétitif (April, SwissLife, MetLife) selon votre profil de risque et votre âge.

Le plafond Madelin santé : comment le calculer

Pour la santé, le plafond de déduction est plus complexe que pour la retraite. La formule légale :

Plafond Madelin santé = 7 % du PASS + 3,75 % du bénéfice imposable, dans la limite de 3 % de 8 PASS

En 2026, avec un PASS à 47 100 € :

• Plancher : 7 % × 47 100 = 3 297 €
• Plafond maximum : 3 % × 8 × 47 100 = 11 304 €

Exemple TNS avec 80 K€ de bénéfice imposable : plafond = 3 297 + 3,75 % × 80 000 = 3 297 + 3 000 = 6 297 €/an déductibles. À TMI 30 %, économie d'impôt : 1 889 €/an, à TMI 41 % : 2 582 €/an.

Madelin prévoyance : le plafond séparé

Pour la prévoyance (décès, invalidité, incapacité), c'est un plafond distinct :

Plafond Madelin prévoyance = 1,75 % du PASS + 3,75 % du bénéfice imposable, dans la limite de 3 % de 8 PASS

En 2026 : plancher 824 € + 3,75 % du bénéfice. Pour 80 K€ de bénéfice : 824 + 3 000 = 3 824 € déductibles. À TMI 41 % : 1 568 €/an d'économie d'impôt.

Le différentiel Madelin vs régime de base : combien ça change vraiment ?

Comparons un libéral exerçant en BNC, 100 K€ de revenus, TMI 41 %, sans aucune optimisation Madelin :

Sans optimisation Madelin

• Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, retraite obligatoire, prévoyance pro libérale) : ~25 K€
• Mutuelle santé individuelle : 1 800 €/an (NON déductibles)
• Prévoyance complémentaire individuelle : 1 200 €/an (NON déductibles)
• PER individuel : 5 000 €/an (déductibles plafond classique 10 %)
• Économie d'impôt totale : 2 050 € (sur les 5 000 € PER seulement)

Avec optimisation Madelin maximale

• Madelin santé : 1 800 € (intégralement déductibles)
• Madelin prévoyance : 3 800 € (intégralement déductibles)
• PER avec plafond TNS rehaussé : 8 000 € (10 % PASS + 15 % du bénéfice au-delà du PASS)
• Total déductions : 13 600 €
• Économie d'impôt totale : 5 576 €/an

Différentiel pur Madelin vs sans optimisation : +3 526 €/an d'impôt économisé. Cumulé sur 20 ans de carrière : ~70 500 € d'économies, dont 100 % réinvesti dans des protections utiles.

Le cas spécifique du dirigeant gérant majoritaire de SARL

Si vous êtes gérant majoritaire de SARL (TNS au sens fiscal et social), vous pouvez optimiser sur 2 niveaux :

Niveau 1 : Madelin personnel

Comme tout libéral. Déductible de votre rémunération imposable au titre du BIC ou BNC.

Niveau 2 : prévoyance article 83 / PER d'entreprise

Votre société peut souscrire une prévoyance et un PER d'entreprise dont les cotisations sont déductibles du résultat de la société (donc IS à 15-25 % évité), et les primes ne sont pas considérées comme du salaire imposable pour vous personnellement (dans les limites légales).

Cumul possible avec le Madelin personnel. C'est l'optimisation type des dirigeants à 80-150 K€ de rémunération annuelle.

L'arnaque classique : les contrats Madelin sur-tarifés

Les TNS sont une clientèle ciblée par des intermédiaires peu scrupuleux. Vigilance sur :

• Frais sur cotisations : certains contrats facturent 5 % de chaque cotisation versée. Sur 30 ans à 3 800 €/an, cela représente 5 700 € de frais cumulés. Visez 0 %.
• Frais de gestion annuels : à comparer (entre 0,5 % et 1 % sur les supports UC)
• Tables de mortalité : pour les contrats avec sortie en rente, exigez une table garantie à la souscription (pas révisée par l'assureur)
• Exclusions de garanties : sportifs, professions à risque, antécédents médicaux — lire systématiquement la notice

FAQ Madelin TNS