Assurance vie et déclaration aux impôts : le guide 2026

La déclaration de l'assurance vie aux impôts obéit à une règle simple : tant que vous ne retirez rien, vous n'avez rien à déclarer, à deux exceptions près (la fraction immobilière soumise à l'IFI et les contrats détenus hors de France). L'année d'un rachat, en revanche, la part de gains comprise dans le retrait doit figurer sur votre déclaration de revenus, le plus souvent déjà préremplie par l'assureur. Ces gains relèvent du prélèvement forfaitaire unique de 12,8 %(Service-Public.gouv.fr 1) avant 8 ans, d'un taux réduit de 7,5 %(Service-Public.gouv.fr 1) après 8 ans et après abattement, auxquels s'ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux(Service-Public.gouv.fr 1) dans tous les cas.

Cette page est une information générale et pédagogique, non un conseil fiscal personnalisé. SADOVA PATRIMOINE est courtier en assurance : son accompagnement porte sur l'assurance vie et les solutions d'épargne assurantielle. Pour vos démarches déclaratives, une succession ou l'IFI, rapprochez-vous de l'administration fiscale, de votre notaire ou d'un conseil compétent.

Ce guide détaille, règles à jour en 2026, quand vous devez déclarer, dans quelles cases, qui fait quoi entre vous et l'assureur, et les démarches des bénéficiaires au décès, avec un exemple chiffré et les sources officielles en bas de page.

Faut-il déclarer son assurance vie aux impôts chaque année ?

Non : tant que vous n'effectuez aucun rachat, votre contrat d'assurance vie n'a pas à figurer sur votre déclaration de revenus. Les gains qui s'accumulent ne sont pas imposables à l'impôt sur le revenu tant qu'ils restent investis dans le contrat. C'est l'un des atouts majeurs de l'enveloppe : la capitalisation se fait à l'abri de l'impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux de 17,2 %(Service-Public.gouv.fr 1) étant prélevés au fil de l'eau sur le fonds en euros et au dénouement sur les unités de compte.

Deux exceptions imposent toutefois une démarche annuelle, même sans aucun retrait :

• L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) : si votre patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 €(Service-Public.gouv.fr 2) au 1er janvier, la fraction de votre contrat représentative d'actifs immobiliers (supports immobiliers logés en unités de compte) entre dans l'assiette de l'IFI(Service-Public.gouv.fr 2). L'assureur vous communique chaque année la valeur imposable au 1er janvier, à reporter sur la déclaration d'IFI.
• Les contrats souscrits hors de France (Luxembourg notamment) : ils doivent être déclarés chaque année, même sans aucun retrait, sur le formulaire 3916 bis joint à la déclaration de revenus(impots.gouv.fr (DGFiP) 3) (case 8TT de la 2042). L'absence de déclaration est sanctionnée par une amende de 1 500 € par contrat non déclaré, portée à 10 000 € pour un État ou territoire non coopératif(Légifrance 4).

Hors ces deux situations, aucune démarche n'est requise les années sans retrait. Rappel utile : l'épargne reste disponible à tout moment, et c'est seulement l'année où vous demandez un rachat partiel ou total que la question de la déclaration se pose vraiment.

Dans quelles cases déclarer un rachat d'assurance vie ?

Les gains compris dans un rachat se déclarent dans le cadre 2 de la déclaration 2042. Point essentiel : seuls les gains sont imposés, jamais le capital que vous récupérez. La case dépend de l'ancienneté du contrat et de la date des versements. En pratique, ces montants sont préremplis par l'administration à partir des informations transmises par l'assureur : votre rôle se limite à les vérifier à l'aide de l'imprimé fiscal unique (IFU) adressé en début d'année.

À cela s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %(Service-Public.gouv.fr 1), dus quelle que soit l'ancienneté du contrat. Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune(Service-Public.gouv.fr 1) s'applique sur les gains, mais uniquement pour l'impôt sur le revenu, pas pour les prélèvements sociaux. Le seuil de 150 000 €(Service-Public.gouv.fr 1) s'apprécie sur l'ensemble des primes versées sur tous vos contrats. Le détail des régimes est développé dans notre guide sur la fiscalité de l'assurance vie.

Qui déclare les gains, l'assureur ou vous ?

Concrètement, vous n'avez presque rien à faire : l'assureur prélève l'impôt à la source au moment du rachat, transmet les montants à l'administration fiscale, et votre déclaration arrive préremplie au printemps suivant. Ce prélèvement forfaitaire opéré par l'assureur n'est pas définitif : c'est un simple acompte. Il s'élève à 12,8 %(Service-Public.gouv.fr 1) pour un contrat de moins de 8 ans et à 7,5 %(Service-Public.gouv.fr 1) au-delà, pour les versements effectués depuis le 27 septembre 2017.

La régularisation intervient l'année suivante : le montant déjà prélevé, reporté en case 2CK, vient en crédit d'impôt, et le trop-perçu vous est restitué. C'est fréquent après 8 ans, lorsque l'abattement de 4 600 € ou 9 200 €(Service-Public.gouv.fr 1) efface tout ou partie de l'impôt dû.

Deux options méritent examen selon votre situation : l'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu(Service-Public.gouv.fr 1) (case 2OP), intéressante pour un foyer faiblement imposé mais globale pour l'ensemble de vos revenus de capitaux de l'année, et la dispense de prélèvement, qui peut être demandée à l'assureur sous conditions de revenu. Un chiffrage préalable est recommandé avant de cocher 2OP, car l'option est irrévocable pour l'année concernée.

À quoi ressemble la déclaration d'un rachat ? Un exemple chiffré

Un couple marié détient un contrat ouvert en 2015, alimenté uniquement depuis 2018, avec moins de 150 000 € de primes versées. En 2026, il effectue un rachat partiel comprenant 6 000 € de gains.

• Étape 1, au rachat. L'assureur prélève l'acompte de 7,5 %(Service-Public.gouv.fr 1), soit 450 €, et les prélèvements sociaux de 17,2 %(Service-Public.gouv.fr 1), soit 1 032 €, sur la part des gains qui n'y a pas encore été soumise.
• Étape 2, au printemps 2027. La déclaration arrive préremplie : gains en case 2VV, acompte de 450 € en case 2CK. Le couple vérifie ces montants avec l'IFU.
• Étape 3, l'abattement. L'abattement de 9 200 €(Service-Public.gouv.fr 1) applicable au couple dépasse les 6 000 € de gains : la base imposable à l'impôt sur le revenu tombe à zéro.
• Étape 4, la régularisation. Le crédit d'impôt de 450 € est restitué ou imputé sur l'impôt dû. Coût fiscal final de l'opération : 1 032 € de prélèvements sociaux, rien de plus au titre de l'impôt sur le revenu.

Cet exemple illustre un cas simple. Montants, dates de versement et composition du foyer peuvent modifier sensiblement le résultat selon votre situation : vous pouvez tester la vôtre avec nos calculateurs patrimoniaux.

Comment déclarer une assurance vie aux impôts au décès ?

Les capitaux reçus au décès de l'assuré ne se déclarent pas à l'impôt sur le revenu : ils n'apparaissent jamais sur la 2042 du bénéficiaire. Les démarches dépendent de l'âge de l'assuré au moment des versements.

• Primes versées après 70 ans (contrats souscrits depuis le 20 novembre 1991) : le bénéficiaire dépose une déclaration partielle de succession, le formulaire 2705-A, dans les 6 mois du décès en métropole(impots.gouv.fr (DGFiP) 5). L'administration délivre alors un certificat, à remettre à l'assureur pour obtenir le versement des capitaux. Seules les primes sont soumises aux droits de succession, après un abattement global de 30 500 €(BOFiP-Impôts (DGFiP) 6) partagé entre tous les bénéficiaires ; les intérêts et plus-values restent exonérés.
• Primes versées avant 70 ans : c'est le régime de l'article 990 I. Chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €(BOFiP-Impôts (DGFiP) 7) ; au-delà, un prélèvement de 20 % s'applique jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 %(BOFiP-Impôts (DGFiP) 7). L'assureur le calcule et le prélève directement(impots.gouv.fr (DGFiP) 5) : aucune déclaration fiscale n'est à déposer du côté du bénéficiaire.

Le conjoint survivant et le partenaire de PACS désignés bénéficiaires sont, quant à eux, totalement exonérés. Les règles complètes, cas particuliers inclus, sont détaillées dans notre guide sur la fiscalité de l'assurance vie au décès. Pour la liquidation de la succession elle-même, le recours à un notaire s'impose dans la plupart des situations.

Questions fréquentes sur la déclaration de l'assurance vie