Guide assurance-vie

Dois-je déclarer mon assurance-vie aux impôts ?

Dois-je déclarer mon assurance-vie aux impôts ? La réponse tient en une phrase : tant que vous ne retirez rien, vous n'avez rien à déclarer, à deux exceptions près (la fraction immobilière soumise à l'IFI et les contrats détenus à l'étranger). L'année d'un rachat, en revanche, vos gains doivent figurer sur la déclaration de revenus — le plus souvent, ils sont déjà préremplis par l'assureur.

Reste à savoir quelles cases vérifier, comment fonctionne le prélèvement opéré à la source par l'assureur et ce que doivent faire les bénéficiaires au décès. Ce guide fait le point, règles à jour au 1er janvier 2026. Chaque situation ayant ses particularités, ces repères méritent d'être confrontés à votre cas personnel.

Dois-je déclarer mon assurance-vie chaque année ? Non, sauf deux cas

Non : tant que vous n'effectuez aucun rachat, votre assurance-vie n'a pas à figurer sur votre déclaration de revenus. Les gains qui s'accumulent sur le contrat ne sont pas imposables à l'impôt sur le revenu tant qu'ils y restent. C'est l'un des atouts majeurs de cette enveloppe : la capitalisation se fait à l'abri de l'impôt.

Deux exceptions existent toutefois :

L'IFI : si votre patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros, la fraction de votre contrat investie en supports immobiliers (SCPI, SCI, OPCI en unités de compte) entre dans l'assiette de l'impôt sur la fortune immobilière. L'assureur vous communique chaque année la valeur imposable au 1er janvier, à reporter sur la déclaration 2042-IFI.
Les contrats détenus à l'étranger (Luxembourg notamment) : ils doivent être signalés chaque année, même sans aucun retrait, en cochant la case 8TT de la déclaration 2042 et en remplissant le formulaire 3916 bis. L'oubli est sanctionné par une amende de 1 500 € par contrat non déclaré et par année.

Hors ces deux situations, aucune démarche n'est requise les années sans retrait.

Dans quelle case déclarer l'assurance-vie l'année d'un rachat ?

Les gains compris dans un rachat se déclarent dans le cadre 2 de la déclaration 2042 : case 2ZZ pour un contrat de moins de 8 ans alimenté depuis le 27 septembre 2017, cases 2VV ou 2WW après 8 ans, et cases 2CH ou 2DH pour les versements antérieurs à cette date. Seuls les gains sont imposés, jamais le capital retiré. La mécanique du retrait est détaillée dans notre guide du rachat d'assurance-vie.

Votre situation	Case 2042	Imposition
Contrat de moins de 8 ans, versements depuis le 27/09/2017	2ZZ	12,8 % (flat tax)
Contrat de 8 ans ou plus, versements depuis le 27/09/2017, primes ≤ 150 000 €	2VV	7,5 % après abattement
Contrat de 8 ans ou plus, fraction des primes > 150 000 €	2WW	12,8 %
Contrat de 8 ans ou plus, versements avant le 27/09/2017, sans option libératoire	2CH	Barème après abattement
Contrat de 8 ans ou plus, prélèvement libératoire de 7,5 % déjà appliqué	2DH	Aucune (déjà acquittée)
Prélèvement déjà opéré par l'assureur au rachat	2CK	Crédit d'impôt à votre profit

À cela s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %, maintenus pour l'assurance-vie en 2026 alors que la flat tax de droit commun est passée à 31,4 % sur la plupart des autres revenus du capital. Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) s'applique sur les gains.

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Comment déclarer son assurance-vie aux impôts : l'assureur fait presque tout

Concrètement, vous n'avez presque rien à faire : l'assureur prélève l'impôt à la source au moment du rachat, transmet les montants à l'administration fiscale, et votre déclaration arrive préremplie au printemps suivant. Votre rôle se limite à vérifier les chiffres à l'aide de l'imprimé fiscal unique (IFU) adressé en début d'année.

Ce prélèvement à la source, dit prélèvement forfaitaire obligatoire (PFO), n'est pas libératoire : c'est un acompte. Il s'élève à 12,8 % pour un contrat de moins de 8 ans et à 7,5 % au-delà, pour les versements effectués depuis le 27 septembre 2017. La régularisation intervient l'année suivante : le montant déjà prélevé, reporté case 2CK, vient en crédit d'impôt, et le trop-perçu vous est restitué — c'est fréquent après 8 ans grâce à l'abattement.

Deux options méritent examen selon votre situation : la case 2OP, qui soumet l'ensemble de vos revenus de capitaux au barème progressif si celui-ci est plus favorable que la flat tax, et la dispense de PFO, qui peut être demandée à l'assureur sous conditions de revenus. Un chiffrage préalable est recommandé avant de cocher 2OP, car l'option est globale et irrévocable pour l'année.

Exemple chiffré (règles au 1er janvier 2026)

Un couple marié détient un contrat ouvert en 2015, alimenté uniquement depuis 2018, avec moins de 150 000 € de primes versées. En 2026, il effectue un rachat partiel comprenant 6 000 € de gains.

Étape 1 — Au rachat, l'assureur prélève le PFO de 7,5 %, soit 450 €, et les prélèvements sociaux de 17,2 %, soit 1 032 € sur la part des gains qui n'y a pas encore été soumise.
Étape 2 — Au printemps 2027, la déclaration arrive préremplie : gains en case 2VV, acompte de 450 € en case 2CK. Le couple vérifie ces montants avec l'IFU.
Étape 3 — L'abattement de 9 200 € applicable aux couples dépasse les 6 000 € de gains : la base imposable à l'impôt sur le revenu tombe à zéro.
Étape 4 — Le crédit d'impôt de 450 € est restitué ou imputé sur l'impôt dû. Coût fiscal final de l'opération : 1 032 € de prélèvements sociaux, rien de plus.

Cet exemple illustre un cas simple. Montants, dates de versement et composition du foyer peuvent modifier sensiblement le résultat selon votre situation.

Au décès : quelles déclarations pour les bénéficiaires ?

Les capitaux reçus au décès de l'assuré ne se déclarent pas à l'impôt sur le revenu : ils n'apparaissent jamais sur la 2042 du bénéficiaire. Les démarches dépendent de l'âge de l'assuré au moment des versements.

Primes versées après 70 ans (contrats souscrits depuis le 20 novembre 1991) : le bénéficiaire dépose une déclaration partielle de succession, le formulaire 2705-A, dans les 6 mois du décès en métropole. L'administration délivre alors un certificat d'acquittement ou de non-imposition, à remettre à l'assureur pour obtenir le versement des capitaux. Un abattement global de 30 500 €, partagé entre bénéficiaires, s'applique.
Primes versées avant 70 ans : c'est le régime de l'article 990 I. Chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 € ; au-delà, un prélèvement de 20 % s'applique jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 %. L'assureur le calcule et le prélève directement, sur la base d'une attestation sur l'honneur du bénéficiaire : aucune déclaration fiscale n'est à déposer de son côté.

Les règles complètes, cas particuliers inclus, sont détaillées dans notre guide sur la fiscalité de l'assurance-vie au décès.

Questions fréquentes

Non. Sans rachat, les gains ne sont pas imposables à l'impôt sur le revenu et rien ne figure sur la déclaration 2042. Deux exceptions : la fraction immobilière des unités de compte pour les foyers redevables de l'IFI, et les contrats détenus à l'étranger, à signaler chaque année via la case 8TT et le formulaire 3916 bis.

Case 2ZZ pour un contrat de moins de 8 ans alimenté depuis le 27 septembre 2017, cases 2VV ou 2WW après 8 ans, cases 2CH ou 2DH pour les versements antérieurs à cette date. Le prélèvement déjà opéré par l'assureur figure en 2CK et vient en crédit d'impôt. Vérifiez ces montants avec l'IFU transmis par votre assureur.

Oui. L'assureur applique un prélèvement forfaitaire obligatoire de 12,8 % ou 7,5 % selon l'ancienneté du contrat, auquel s'ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux. La régularisation intervient l'année suivante lors de la déclaration : le trop-perçu est restitué, notamment grâce à l'abattement applicable après 8 ans.

Les capitaux décès ne se déclarent pas à l'impôt sur le revenu. Pour les primes versées après 70 ans, le bénéficiaire dépose le formulaire 2705-A dans les 6 mois du décès en métropole, puis remet le certificat obtenu à l'assureur. Pour les primes versées avant 70 ans, l'assureur applique directement le prélèvement de l'article 990 I.