Optimisation fiscale : PER et assurance vie, le rôle d'un courtier en assurance

Qu'est-ce que l'optimisation fiscale et que peut faire un courtier en assurance ?

Optimiser sa fiscalité, c'est articuler plusieurs outils légaux pour diminuer l'impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux ou les droits de transmission. Beaucoup de ces outils relèvent de métiers différents, chacun avec sa propre habilitation. Un courtier en assurance ne peut pas conseiller sur tous : son champ d'action est précis et encadré.

Ce que nous pouvons faire (notre périmètre de courtier en assurance) :

• Le PER assurantiel (plan d'épargne retraite sous forme de contrat d'assurance) : ouvrir le plan, calibrer les versements selon votre plafond de déduction, préparer la sortie.
• L'assurance vie : choix du contrat, allocation entre fonds en euros et unités de compte, arbitrages, clause bénéficiaire, pilotage des rachats et de la transmission.
• Et plus largement la prévoyance, la complémentaire santé et l'assurance emprunteur, qui relèvent aussi du courtage en assurance.

Ce qui sort de notre périmètre (renvoi vers un professionnel habilité) :

• Défiscalisation immobilière (Pinel, Malraux, Monuments historiques, déficit foncier, LMNP) : notaire, avocat fiscaliste, expert-comptable, et pour l'investissement un conseiller en investissements financiers.
• Produits financiers de défiscalisation (FIP, FCPI, Girardin, groupements forestiers, PEA, compte-titres) : conseiller en investissements financiers (CIF).
• Ingénierie juridique et patrimoniale (démembrement de propriété, SCI, pacte Dutreil, donation) : notaire, avocat fiscaliste, expert-comptable.

Sur ces sujets, nous restons dans l'information générale et neutre, sans nous présenter comme conseil. Pour les règles fiscales détaillées, appuyez-vous sur les sources officielles citées en bas de page et sur un professionnel compétent.

Comment le PER réduit-il votre impôt sur le revenu ?

Le plan d'épargne retraite (PER) est le principal levier de réduction d'impôt que nous pouvons mettre en place, sous sa forme assurantielle. Son principe : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. L'économie d'impôt est d'autant plus forte que votre tranche marginale d'imposition est élevée.

Le plafond de déduction d'un salarié, pour les versements effectués en 2026, est égal à 10 % des revenus d'activité nets de frais professionnels de 2025, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025, soit un maximum de 37 680 euros (Service-Public.gouv.fr 1). À défaut de revenu professionnel, ou si 10 % de vos revenus est inférieur, un plancher de 4 710 euros (10 % du PASS 2025) s'applique (Service-Public.gouv.fr 2). Pour mémoire, le PASS 2025 est de 47 100 euros (Service-Public.gouv.fr 2) et le PASS 2026 a été fixé à 48 060 euros par an (4 005 euros par mois) (Légifrance 3).

Trois nouveautés 2026 issues de la loi de finances pour 2026 modifient le PER. D'abord, les plafonds de déduction non utilisés sont désormais reportables sur 5 ans (contre 3 ans auparavant) pour les versements effectués à partir de 2026 ; par mesure transitoire, les plafonds non utilisés de 2024 et 2025 restent reportables 3 ans seulement (Service-Public.gouv.fr 5). Ensuite, à partir de 70 ans, les versements ne sont plus déductibles du revenu imposable (Service-Public.gouv.fr 5). Enfin, le taux des prélèvements sociaux applicable aux gains passe de 17,2 % à 18,6 % (Service-Public.gouv.fr 5).

Il existe trois types de PER. Le PER individuel (PERIN) est ouvert à tous, sans condition d'activité (Service-Public.gouv.fr 6) : c'est celui que nous pouvons proposer sous forme assurantielle. Le PER d'entreprise collectif (PERECO) remplace le PERCO depuis le 1er octobre 2020 (Service-Public.gouv.fr 7), et le PER d'entreprise obligatoire (PERO) remplace les contrats « article 83 » depuis la même date (Service-Public.gouv.fr 8). Les agents du service public disposent aussi d'une épargne dédiée (Préfon, COREM, CGOS), dont les cotisations sont déductibles dans le même plafond que le PER (art. 163 quatervicies du CGI) (Service-Public.gouv.fr 2). Pour aller plus loin, consultez notre page PER et retraite et notre guide PER et impôts.

Quelle fiscalité à la sortie du PER ?

La contrepartie de la déduction à l'entrée est l'imposition à la sortie. À la retraite (âge légal de départ ou liquidation des droits), l'épargne du PER individuel se récupère au choix en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinaison des deux (Service-Public.gouv.fr 1). Le traitement fiscal dépend du mode de sortie et du fait que vous ayez, ou non, déduit vos versements à l'entrée.

En cas de sortie en rente viagère, deux régimes coexistent. La rente issue de versements qui ont été déduits est imposée comme une pension de retraite (barème de l'impôt après abattement de 10 %), avec prélèvements sociaux sur une fraction déterminée par l'âge (Service-Public.gouv.fr 1). La rente issue de versements non déduits relève des rentes viagères à titre onéreux : seule une fraction est imposable selon l'âge au premier versement, soit 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans et 30 % à partir de 70 ans (Service-Public.gouv.fr 1).

Peut-on débloquer un PER par anticipation ?

Le PER est une épargne de long terme, mais la loi prévoit des sorties anticipées. Les six cas d'accidents de la vie sont : le décès de l'époux ou du partenaire de PACS ; l'invalidité (2e ou 3e catégorie) du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire ; l'affection grave, le handicap ou l'accident d'une particulière gravité touchant un enfant à charge ; le surendettement ; l'expiration des droits au chômage (ou la cessation d'un mandat social depuis au moins 2 ans) ; la cessation d'une activité non salariée après liquidation judiciaire. Ces déblocages sont exonérés d'impôt sur le revenu, les gains restant soumis aux prélèvements sociaux (Service-Public.gouv.fr 1).

Un septième cas permet de débloquer le PER pour l'achat de la résidence principale. Attention, les droits issus des versements obligatoires restent alors bloqués, et ce déblocage reste fiscalisé (les versements déduits sont imposés au barème et les gains au PFU) (Service-Public.gouv.fr 1).

Comment l'assurance vie optimise-t-elle l'épargne et la transmission ?

L'assurance vie n'offre pas de réduction d'impôt à l'entrée, mais une fiscalité allégée à la sortie et à la transmission. C'est le second levier que nous pouvons activer en tant que courtier en assurance. L'épargne n'est pas bloquée : vous pouvez retirer de l'argent à tout moment par un rachat partiel ou total, l'ancienneté du contrat jouant seulement sur la fiscalité du retrait (Service-Public.gouv.fr 9).

L'abattement de 152 500 euros par bénéficiaire propre à l'assurance vie (BOFiP-Impôts (DGFiP) 11) se cumule, hors succession, avec les abattements de droit commun : c'est ce qui en fait un outil de transmission puissant quand les primes sont versées avant 70 ans. Pour approfondir, voyez notre guide sur la fiscalité de l'assurance vie, notre page assurance vie et nos repères sur la transmission et la succession.

Et les autres dispositifs de défiscalisation (immobilier, FIP, FCPI, démembrement) ?

Au-delà du PER et de l'assurance vie, il existe de nombreux dispositifs de réduction d'impôt. Nous les présentons ici à titre d'information générale et neutre : ils sortent du périmètre d'un courtier en assurance, nous ne les conseillons pas et ne les distribuons pas. Les taux de réduction, plafonds et conditions varient selon le dispositif et la loi de finances applicable : ils sont à vérifier auprès du professionnel compétent et sur le site officiel impots.gouv.fr (impots.gouv.fr (DGFiP) 13).

• Défiscalisation immobilière (Pinel, Malraux, Monuments historiques, déficit foncier, LMNP) : relève d'un notaire, d'un avocat fiscaliste ou d'un expert-comptable pour le montage, et d'un conseiller en investissements financiers ou d'un agent immobilier pour l'investissement.
• FIP, FCPI, Girardin, groupements forestiers, PEA, compte-titres : relèvent d'un conseiller en investissements financiers (CIF). Ce sont des placements dont le capital n'est pas garanti.
• Démembrement de propriété, SCI, pacte Dutreil, donations : relèvent d'un notaire, d'un avocat fiscaliste ou d'un expert-comptable.

Les montants de rendement ou d'économie parfois mis en avant pour ces dispositifs sont donnés à titre indicatif et sont variables : nous ne formulons aucune promesse de gain. Pour une vue d'ensemble pédagogique, notre guide réduire ses impôts en 2026 recense les grandes familles de dispositifs, sans se substituer au professionnel habilité.

PER ou assurance vie : lequel pour réduire ses impôts ?

Les deux outils sont complémentaires plutôt que concurrents. Le PER agit sur l'impôt dès l'année du versement, grâce à la déduction : il est surtout intéressant quand votre tranche marginale est élevée et que vous visez la retraite, car l'épargne reste bloquée jusque-là (sauf cas de déblocage). L'assurance vie ne réduit pas l'impôt à l'entrée, mais garde votre épargne disponible et allège la fiscalité des rachats après 8 ans ainsi que la transmission. Beaucoup de situations combinent les deux. Pour trancher selon votre profil, lisez notre comparatif PER ou assurance vie, puis faites le point avec nous.

Questions fréquentes

Information importante : cette page est fournie à titre informatif et général, sur la base de la réglementation en vigueur à la date de mise à jour. La réglementation (notamment les lois de finances) est susceptible d'évoluer. SADOVA PATRIMOINE intervient en qualité de courtier en assurance (ORIAS 26006727) : son accompagnement porte uniquement sur l'assurance vie et le PER assurantiel (ainsi que la prévoyance, la complémentaire santé et l'assurance emprunteur). Pour la défiscalisation immobilière, les produits financiers de défiscalisation et l'ingénierie juridique, nous orientons vers un professionnel compétent (conseiller en investissements financiers, notaire, avocat fiscaliste, expert-comptable). Cette page ne constitue pas un conseil personnalisé et ne comporte aucune promesse de rendement.