Plafond de versement PER 2026 : combien pouvez-vous déduire ?

Le « plafond de versement PER » prête souvent à confusion : aucun texte ne limite le montant que vous pouvez verser sur votre plan d'épargne retraite. Ce qui est plafonné, c'est la déduction fiscale de vos versements volontaires. Pour les versements réalisés en 2026, cette déduction est égale à 10 % de vos revenus professionnels 2025, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit un maximum de 37 680 €(Service-Public.gouv.fr 1), ou un minimum de 4 710 €(Service-Public.gouv.fr 2) si ce montant vous est plus favorable. Voici comment déterminer précisément votre plafond, avec les règles en vigueur au 1er janvier 2026.

Bon à savoir : le PER existe sous deux formes. Le PER assurantiel est un contrat d'assurance, au cœur de notre métier de courtier. Le PER « compte-titres » (bancaire) relève des services d'investissement : pour cette version, comme pour tout calcul fiscal personnalisé, l'optimisation d'un disponible de travailleur non salarié, une donation ou un démembrement, nous vous orientons vers le professionnel compétent (conseiller en investissements financiers, expert-comptable ou notaire).

Y a-t-il une limite au montant que l'on peut verser sur un PER ?

Non. Sur un PER individuel, les versements volontaires sont libres : vous pouvez verser autant que vous le souhaitez, en une fois ou par versements programmés. La notion de « plafond » ne concerne donc pas la capacité à verser, mais l'avantage fiscal à l'entrée : la part de vos versements qui peut être déduite de votre revenu imposable est, elle, plafonnée.

Cette déduction est l'atout central du PER. Les versements volontaires s'imputent sur votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel(Service-Public.gouv.fr 1). L'économie d'impôt obtenue dépend ensuite de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : à versement égal, elle est d'autant plus forte que votre tranche est élevée. Pour arbitrer entre cette enveloppe et une assurance vie, voyez notre comparatif assurance vie ou PER.

Comment se calcule le plafond de déduction du PER en 2026 ?

Le plafond de déduction des versements effectués en 2026 se calcule sur vos revenus et sur le PASS de l'année précédente, soit 2025. Pour un salarié, il est égal à 10 % des revenus d'activité nets de frais professionnels de 2025, retenus dans la limite de 8 PASS, ce qui donne un maximum de 37 680 € (soit 8 × 47 100 € × 10 %)(Service-Public.gouv.fr 1). En l'absence de revenu professionnel, ou si 10 % de vos revenus est inférieur, un plancher s'applique : 4 710 € (soit 10 % du PASS 2025)(Service-Public.gouv.fr 2).

Sources : Service-Public.fr, PER individuel (F34982) et Cotisations d'épargne retraite déductibles (F14709) ; le PASS 2025 de 47 100 € sert de référence aux versements 2026.

À titre de repère pour les années suivantes, le PASS 2026 a été fixé à 48 060 € par an (4 005 € par mois), en hausse de 2 % par rapport à 2025(Légifrance 3) : c'est cette valeur qui servira de base au plafond des versements réalisés en 2027.

Quel est le plafond de versement PER pour un travailleur indépendant ?

Les travailleurs non salariés (BIC, BNC, BA, gérants relevant de l'article 62 du CGI) bénéficient d'un disponible fiscal spécifique, plus élevé, défini par l'article 154 bis du CGI. Il est égal à 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 PASS, majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS(Service-Public.gouv.fr 2).

Le montant maximal exact de ce disponible pour 2026 dépend du bénéfice retenu et du mode de calcul : nous préférons ne pas afficher ici un chiffre non vérifié sur une source officielle. L'optimisation de ce plafond, comme tout calcul fiscal propre à votre activité, relève de votre expert-comptable ou d'un conseiller fiscal. SADOVA PATRIMOINE, en qualité de courtier en assurance, intervient sur le contrat de PER assurantiel lui-même, pas sur le calcul de votre disponible professionnel.

Ce que change la loi de finances 2026 pour les plafonds du PER

La loi de finances pour 2026 a introduit trois évolutions importantes pour les versements réalisés à compter de 2026(Service-Public.gouv.fr 4) :

• Report des plafonds étendu de 3 à 5 ans : les plafonds non utilisés nés à compter des versements 2026 restent mobilisables pendant 5 ans, contre 3 auparavant(Service-Public.gouv.fr 4).
• Fin de la déduction après 70 ans : à partir de l'âge de 70 ans, les versements réalisés ne sont plus déductibles du revenu imposable(Service-Public.gouv.fr 4).
• Hausse des prélèvements sociaux : leur taux passe de 17,2 % à 18,6 % en 2026, ce qui porte le prélèvement forfaitaire unique (PFU) applicable aux gains d'un PER de 30 % à 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux)(Service-Public.gouv.fr 4).

Ces nouveautés ne changent pas le mode de calcul du plafond lui-même (10 % des revenus N-1), mais elles modifient la durée pendant laquelle un plafond non utilisé reste mobilisable et la fiscalité applicable à la sortie, point détaillé plus bas.

Peut-on reporter ou partager son plafond non utilisé ?

Oui, dans deux situations fréquentes qui peuvent sensiblement augmenter votre capacité de déduction une année donnée.

Le report des plafonds non utilisés

Lorsque vous ne consommez pas la totalité de votre plafond une année, le solde s'ajoute à celui des années suivantes. Depuis la loi de finances 2026, ce report est porté à 5 ans pour les plafonds nés des versements 2026 et au-delà(Service-Public.gouv.fr 4). À titre transitoire, les plafonds non utilisés de 2024 et 2025 restent reportables 3 ans seulement : le plafond 2024 reste utilisable jusqu'en 2027, et celui de 2025 jusqu'en 2028(Service-Public.gouv.fr 4).

La mutualisation entre conjoints

Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent, sur demande expresse dans la déclaration de revenus (case 6QR), mutualiser leurs plafonds : la fraction de plafond non utilisée par l'un bénéficie à l'autre(BOFiP-Impôts (DGFiP) 5). Le plafond du foyer correspond alors à la somme des deux plafonds individuels, ce qui permet à l'un des conjoints de verser davantage en déduisant sur le plafond de l'autre.

Sources : Service-Public.fr, actualité « PER : nouvelles règles fiscales 2026 » (A18841) ; BOFiP, limites de déduction de l'épargne retraite (BOI-IR-BASE-20-50-20).

Où trouver votre plafond épargne retraite ?

Votre plafond disponible figure sur la dernière page de votre avis d'imposition, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il détaille le plafond de l'année en cours ainsi que les plafonds non utilisés des années précédentes encore mobilisables, et, le cas échéant, la part mutualisée avec votre conjoint(Service-Public.gouv.fr 2). En cas de doute, ce montant peut être confirmé auprès de votre centre des finances publiques.

Ce plafond couvre l'ensemble de vos versements volontaires déductibles, quel que soit le produit : PER individuel, mais aussi les anciens contrats (PERP) et les régimes de la fonction publique comme la Préfon, dont les cotisations sont déductibles dans le même plafond au titre de l'article 163 quatervicies du CGI(Service-Public.gouv.fr 2).

Que se passe-t-il si vous versez au-delà du plafond ?

Rien ne vous empêche de verser plus que votre plafond de déduction. En revanche, la fraction excédentaire n'est pas déductible : elle ne procure aucune économie d'impôt l'année du versement. Ce n'est pas toujours une mauvaise opération, car la fiscalité de sortie en tient compte.

À la sortie en capital, la loi distingue en effet deux cas(Service-Public.gouv.fr 1) :

• pour les versements qui ont été déduits à l'entrée, la part de capital correspondante est imposée au barème de l'impôt sur le revenu (catégorie des pensions), et les gains au PFU ;
• pour les versements non déduits, la part de capital correspondante est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux à la sortie ; seuls les gains sont soumis au PFU(Service-Public.gouv.fr 1).

Autrement dit, verser au-delà du plafond sans déduire n'est pas « perdu » : vous renoncez à l'avantage d'entrée, mais vous récupérez le capital correspondant sans impôt sur le revenu à la sortie. Avant d'en arriver là, il reste souvent plus efficace de mobiliser vos plafonds non utilisés et, en couple, la mutualisation. L'épargne versée reste par ailleurs bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (accidents de la vie et achat de la résidence principale)(Service-Public.gouv.fr 1).

Exemple chiffré (règles au 1er janvier 2026)

Prenons Claire, salariée célibataire, dont le salaire net imposable 2025 s'élève à 50 000 € et dont la tranche marginale est de 30 %.

• Son plafond 2026. 10 % de 50 000 € = 5 000 €, montant supérieur au plancher de 4 710 €(Service-Public.gouv.fr 2) et très loin du maximum de 37 680 €(Service-Public.gouv.fr 1). S'y ajoutent, le cas échéant, ses plafonds non utilisés des années précédentes, indiqués sur son avis d'imposition.
• Un versement dans le plafond. Si Claire verse 5 000 €, la totalité est déductible. Économie d'impôt attendue : 5 000 € × 30 % = 1 500 €, soit un effort d'épargne réel ramené à 3 500 €.
• Un versement au-delà du plafond. Si elle verse 6 000 €, les 1 000 € excédentaires ne sont pas déductibles : ils ne génèrent aucune économie d'impôt à l'entrée, mais seront exonérés d'impôt sur le revenu à la sortie en capital.

Cet exemple repose sur des hypothèses simplifiées : il ne remplace pas une étude personnalisée, notamment pour vérifier la position exacte de vos revenus dans le barème et la fiscalité applicable à la sortie, qui dépend de votre situation.

Combien verser, au juste, sur votre PER ?

Une fois le plafond connu, le bon montant à verser dépend de deux paramètres propres à votre situation : votre tranche marginale d'imposition, qui détermine l'économie d'impôt, et votre capacité d'épargne réelle, après avoir constitué une épargne de précaution disponible. Le PER étant une épargne bloquée jusqu'à la retraite, mieux vaut ne pas y loger des sommes dont vous pourriez avoir besoin à court terme : pour cette part, une assurance vie reste plus adaptée.

Enfin, un PER ne « rapporte » pas un taux fixe : sa performance dépend des supports choisis (fonds en euros, unités de compte), elle n'est pas garantie pour la part en unités de compte et varie dans le temps. Les rendements et les frais sont, à titre indicatif, variables d'un contrat à l'autre et ne peuvent être présentés comme acquis. Le seul avantage certain reste la déduction fiscale à l'entrée, dans la limite du plafond décrit ici. Pour comparer avec la fiscalité d'autres enveloppes, voyez notre guide sur la fiscalité de l'assurance vie.

FAQ : vos questions sur le plafond de versement PER